重慶XX財務管理咨詢有限公司經營分析及發展方向企劃報告
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                                    重慶XX財務管理咨詢有限公司

           經營分析及發展方向企劃報告[穿插式節選]

              [為維護企業商業經營安全,策劃論案均隱去企業名稱。版權歸企業所有特此聲明]


A公司代理記賬業務

開展代理記賬業務的優勢主要有以下幾個方面:

1.人才技術優勢。擁有業務較熟的從業人員從事企業會計代賬,能及時跟上國家財務、稅務法規變化的節拍,對會計知識有一定的認識和理解,有著專業財稅代理經驗,懂稅法、會計核算知識、熟知規范避稅的技巧。

2.質量信譽保證。客戶自己招聘的會計(包括兼職會計),如果發生漏交稅、延期報稅的罰款等給委托單位帶來損失的過失或過錯行為,會計本人一般不承擔損失。而代理記賬就可以在代理合同中作出相應的規定,如因對新辦企業的報稅期不了解,延期報稅的罰款,則由代理人負擔。

3.服務收費低廉。中小企業設置會計崗位,一個會計人員的工資一般在每月二千元多元,而且不包括“四險一金”等保險費用、福利開支,財務負責人的工資高的可達每月四五千元,而代理記賬,支付幾百元工資費用,就可以享受會計人員的專業化服務。

三、公司代理記賬業務的提升:

(一)服務內容的增加

1.服務對象及范圍。開展代理記賬業務的對象是全方位的,涵蓋各個需要單獨進行會計核算的單位。業務范圍也可以根據委托人的委托需要,提供會計核算、稅務申報、建立內部控制等等。

2服務方式。

一般情況下,可安排人員到客戶指定地點收取當月做賬票據,并對票據進行整理,對票據存在的問題與客戶及時溝通,進行會計核算、賬務處理、稅款計算。負責審核的會計人員對賬務處理結果進行審核,包括票據完整性、合法性的審核、賬務處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對、并對客戶賬務問題的隱患給予準確評估。在所有賬務審核無誤后填制納稅申報表,并對納稅情況與客戶溝通。

3.業務收費。公司代理記賬業務可以根據各種標準制定收費辦法。諸如根據委托單位的行業類別、產值大小、稅務的管理要求(小規模企業或一般納稅人企業)、服務的具體要求等標準,來制定具體的收費辦法。在具體收取時,可以根據客戶的要求面議。結合實際情況,可以采用一次性收取、按固定期限收取(如:按月、按季度、按年等)、預收款方式等收取,也可以視業務量大小協商確定。

二)管理要求

1.代理記賬的原則。

在開展代理記賬業務時,從業人員應恪守客觀、公正、保密的原則。遵守會計法律、法規和國家統一的會計制度,依法履行職責;對在執行業務中知悉的商業秘密,負有保密義務;對委托人示意要求作出的不實會計處理、提供不實會計資料,以及其他不符合法律、法規規定要求的,應當予以拒絕;對委托人提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任等。

2.代理記賬業務管理

應建立與代理記賬業務相適應的質量控制制度,制訂嚴密的規章制度、嚴格的復核和檢查交流制度;制訂統一的記賬程序和規則。本著對客戶認真負責的態度,應訂立規范的代理合同,嚴格的保密制度,完善的客戶檔案規定,以保證客戶賬務數據的安全性、完整性、保密性。

3.代理記賬業務的風險防范。

在承接代理記賬業務時應考慮法律風險。應審慎選擇委托單位,并與委托人簽訂代理合同,明確雙方的權利義務,合同條款應包括以下內容:委托人對會計資料真實性、完整性承擔責任;明確會計憑證傳遞程序和簽收手續;編制和提供財務會計報告的要求;會計檔案保管的要求;雙方終止合同應辦理的會計交接事宜等。

B公司審計業務

會計和審計是相互關聯但各具獨立性的工作和服務,技術積累型和價值增值型職業,是經濟管理領域會計類專業中的高端需求。經濟越發展,會計和審計的前景越美好。

實際上,在現代會計服務領域,除了注冊會計師,還需要數倍于注冊會計師人員的會計審計從業人員。在經濟結構調整和優化,對經濟運行質量要求不斷提高的新形勢下,國家審計需要加強,國家審計力量需要充實。目前,經濟領域中問題很多,國審力量遠遠不能滿足對國家機關和國有企、事業單位的經濟活動進行全面審計的要求。隨著企業競爭的日益加劇,以提高經濟效益為主要目標的內部審計越來越受到重視,內審人員需求急劇增長。國家大力發展的民間審計顯現了“注冊會計師”人才的嚴重不足。

公司審計工作需要提升的方向:

主要區別   業務準則       質量控制準則

   質     技術標準       管理標準

作        按照標準,指導具體業務工作,衡量工作本身好壞

           建立內部控制,指導質量控制工作,衡量質量控制的有效性

內       專業勝任能力和業務過程及報告質量的要求各項質量控制應達到的要求

對         執業人員的執業作為

            會計師事務所的管理

二、XX財務管理咨詢經營發展規劃及產品方向

財務管理咨詢公司涉及客戶企業經營的每個系統。企業每一個部門都會通過資金的使用與財務部門發生重要聯系。每一個部門也都要在合理使用資金、節約資金支出等方面接受財務部門的指導和監督,并受到財務制度的約束,以此來保證企業經濟效益的提高。

財務管理咨詢公司的基本概念:

財務管理咨詢公司是專業從事企業財務管理工作策劃管理和輔導的服務型公司。由在財務管理領域的資深從業人員在充分了解企業自身狀況和條件的基礎上,為企業量身定制科學、系統、可行的財務管理實施方案,從而降低企業成本、提高企業利潤率。  

財務管理咨詢公司基本特點:

專業性,財務管理咨詢公司專業從事財務領域的管理實踐和模型工具研究,并通過各行業的實踐與總結提煉出各具特色的專業理論核心方法論。權威性,財務管理咨詢公司的咨詢策劃顧問均具有豐富的實踐經驗和扎實的理論基礎。              創造性,財務管理咨詢運用現代化科學管理思想,結合企業實際,制定針對性的管理咨詢方案而非現成工具的簡單套用。客觀性,制定的財務管理體系與改善方案不受企業內部利益關系的影響,不受個人主觀意志的制約。

系統性,站在企業經營角度分析財務管理問題,全面服務于企業整體經營活動,提高企業經營效益。  

財務管理咨詢的基本思路和方法:  

財務管理咨詢依據財務及財務管理活動的內在邏輯展開,其基本思路是從綜合反映企業財務狀況的經濟指標的分析入手,尋找薄弱環節,深入分析影響這些指標的資金業務因素和管理因素,并從中找出主要的影響因素。然后,根據企業戰略對財務管理的要求和企業所具備的可能條件,提出改革方案,并幫助企業實施改革方案。可見,財務管理咨詢的主要步驟可以歸納為:根據咨詢要求查報表;對照設定標準找問題;依據內在聯系找原因;按照戰略目標提改進方案。在這些步驟中,對企業現有的各種財務報表、統計報表進行核算和數據比較是主要的方法。財務咨詢中的計算不是以帳面平衡為目的,而是發現問題、分析原因的手段。  

財務管理咨詢的分析模型: 

財務管理咨詢的分析模型由三部分組成。  

1.戰略性分析。側重對企業的外部環境展開,目的是掌握以下情況: 

(1)企業所處行業的特征;   

(2)企業自身的特征;  

(3)企業所從事和可能從事的各戰略經營領域的成功關鍵是什么,發展速度如何,資金利潤率是多少,為建立戰略優勢所需要的最佳經濟規模是多少,平均投資額是多少;  

(4)企業所從事和可能從事的各戰略經營領域中,成本居于何戰略地位,行業的平均和先進水平是什么;   

(5)企業的籌資環境特征,包括供求形勢、籌資條件、行業與融資機構的一般關系以及同行業競爭者的籌資能力和財政實力;   

(6)同行業競爭者資金籌措與運用效果,包括資金效益性、資金流動性、資金安全性。   

戰略性分析的任務是把握企業一般環境、行業環境和金融環境的風險度,成功關鍵因素,機遇和威脅,為企業的財務管理體系提供籌資、投資和成本管理方面客觀的參照標準。  

2.執行性分析。側重對企業財務系統展開,目的是掌握以下情況: 

(1)企業財務管理體制的現狀;  

(2)企業資金流動運行及其功能現狀(效益性、流動性、安全性);  

(3)企業籌資和投資工作及其管理的現狀;  

(4)企業成本及成本管理的現狀;   

(5)改進企業財務管理現狀的條件。  

執行性分析的任務是把握企業財務系統的特點、成熟程度、優勢和劣勢、在資金管理和成本管理方面的關鍵問題,并把握改善財務系統功能的可行因素。 

3.設計改善方案。

是對企業整個財務系統提出的綜合改善方案。改善方案包括兩部分:財務的戰略方針和財務的戰術管理體系。企業的財務方針屬于企業整體戰略的一部分。需要解決以下問題:   

(1)戰略期內,對企業資金流的總功能要求是什么?側重點是什么?  

(2)各戰略經營領域內,資金流的功能要求是什么?側重點是什么?  

(3)企業的籌資方針是什么,即籌資的主要來源、籌資的基本條件,以及改善籌資關系和位勢的基本對策。   

(4)企業的投資方針是什么,即戰略投資的重點、強度、速度;投資效益的最低限和投資風險的最高限。   

(5)企業成本管理的重點經營領域、重點成本項目、重點產品,以及大致的成本目標。   

財務的管理體系則要解決以下問題:  

(1)建立與企業經營領域復雜程度、經營和金融風險度相適應的財務管理體制(包括企業組織機構、規章制度等)。   

(2)從關鍵的問題入手、強化資金籌措與使用的業務能力和計劃控制能力的具體改進建議。   

(3)從關鍵問題入手,強化成本管理能力的具體改進建議。   

雙信財務管理咨詢公司拓展經營產品和服務范圍:   

成本控制與改善   

財務分析體系建立   

內部控制流程設計   

財務管理制度建設   

財稅法律管理與籌劃   

財務風險管理   

企業財務預算管理  

財務人力資源培訓和輸出

財務管理咨詢診斷 

 資產評估 

 項目工程造價等

財務管理咨詢服務步驟:

調研分析,由專業領域內的資深人員通過人員訪談、制度調閱和數據分析等形式對企業的財務管理現狀做出全面的診斷和分析,尋找有待完善的主要環節和關鍵點。財務咨詢方案設計,基于先進的財務管理咨詢思想、工具、模型及調研分析形成的結果為企業客戶設計系統、科學的財務管理工作體系、分析方法、工作流程和管理機制。財務咨詢方案培訓,將前期設計的財務管理方案中的具體工具、分析模型、工作流程和管理制度提煉編制成工作說明手冊,并針對相關工作人員開展面授、研討、案例分析等形式的培訓課程。財務咨詢改善方案實施與調整,首先由財務咨詢顧問協助企業客戶相關部門工作人員將設計好的財務管理方案進行局部試點運行,收集主要問題和反饋意見后對方案進行調整并在企業全系統中全面實施。階段性工作總結,在財務管理方案全面實施后,對企業財務管理狀況進行全面評估,形成書面報告和企業后續工作建議。以此作為企業自身持續工作改善和財務咨詢公司跟蹤服務的基礎。后續跟蹤服務,在完成財務管理咨詢項目后,財務管理咨詢公司將本著對企業客戶負責的原則,提供一定期間的跟蹤回訪服務。主要內容包含針對企業客戶日常財務管理的問題解答、持續改善建議、數據分析指導的事項。  

財務咨詢服務形式: 

整體規劃,財務咨詢方案的設計應基于企業客戶的整體業務狀況與規劃來設計,避免就財務論財務的單一方案設計。分步實施,為提高財務咨詢方案的可行性,在方案的實施中應采用分步驟、分模塊、從局部到整體的實施方式,避免一次性大幅度改革給企業客戶帶來的負面影響和工作負擔。階段驗收,為確保咨詢方案的實際效果,財務咨詢公司和企業客戶高層在每個階段性實施后會對實施的人員、工作流程、制度、工作方法與工具模型等進行階段驗收,整理問題、提出改進方案以確保咨詢效果的最大化。風險共擔,為降低企業客戶開展財務咨詢項目的成本壓力和過程風險,一些國際領先的財務管理咨詢公司采用風險共擔的方式,將企業客戶的業務成本降低和利潤上升與咨詢費用相掛鉤,以確保企業收益。 

財務管理咨詢的預期效果:通過一系列科學,系統的方法對企業的財務經營狀況進行全面的調查分析,找出企業在財務管理方面的問題,并提出相應的改進措施,以支持企業經營戰略的實現;  

通過一系列的改善措施使財務管理規范化,從而提升企業的財務管理能力以及財務職能在企業管理中的地位;  

完善企業財務會計職能的基礎上,向財務管理會計職能轉化,充分發揮財務管理的效率和作用; 

 建立管理會計信息系統,實現業務數據與財務數據的有效集成,為企業內部高層的經營決策提供重要依據。

【略】

文件編號:2011091601

文件名稱;重慶XX財務管理咨詢有限公司

經營分析及發展方向企劃報告

合計頁碼:單面32頁原始文件

機密級別:A級保密

存檔部門:總經理辦公室

文檔管理:

簽署審核:

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